Question  |
Answer |
Opodatkowanie dochodów z niezrealizowanych zysków według stawki 19% start learning
|
|
b) Może mieć zastosowania do osób fizycznych c) Istnieje kiedy można ustalić wartość podatkową składnika majątku d) Może mieć zastosowania do osób prawnych
|
|
|
Dla istnienia opodatkowania zagranicznej jednostki kontrolowanej jest konieczne aby: start learning
|
|
- miala siedzibe w kraju stosujacym szkodliwa konkurencje podatkowa - byla powiazana z podmiotem polskim
|
|
|
19% podatku, 8 udzialowcow, 12,5% udzialow kazdy, dochod 80tys, ile wyniesie podatek od dywideny start learning
|
|
80 000*0,19=15 200 opodatkowanie dochodu 80 000-15 200= 64 800 dochod netto 64 800/8= 8 100 tyle na jednego 8 100 * 0,19= 1 539 podatek
|
|
|
Ograniczenie w zaliczaniu usług doradczych do kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do wskaźnika dl wynosi: start learning
|
|
|
|
|
Wsród sposobów wykorzystania oaz podatkowych mozna wyroznic start learning
|
|
1) zmiane miejsca zamieszkania oraz oaze podatkową 2) założenie spółki w oazie podatkowej
|
|
|
Wśród sposobów uwzględniania liczby dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych w państwach Unii można wyróżnić start learning
|
|
1) odliczenie od dochodu lub podatku 2) iloraz rodzinny
|
|
|
podatek od zagranicznej jednostki kontrolowanej wynosi 19% start learning
|
|
dochodem zagranicznej jednostki kontrolowanej osiagnietym na terytorium Polski oraz dochodem jednostki kontrolowanej
|
|
|
dywidenda zza zagranicy 70 tys, stawka 19% w kraju 15% zza zagranicy, jaki podatek od dywidendy do zaplaty w kraju start learning
|
|
70 000*0,19- 70 000*0,15= 2 800
|
|
|
zastosowanie projektu BEPS polega na start learning
|
|
stworzeniu wzorca rozwiazan oraz wykorzystaniu stworzonych rozwiazan w regulacjach miedzynarodowych
|
|
|
Harmonizacja podatkow w UE odbywa sie za pomoca: start learning
|
|
|
|
|
metoda wyłączenia podatkowego polega na tym, że start learning
|
|
zawsze bierze pod uwage tylko dochody uzyskane w kraju oraz ma zastosowanie do osob uzyskujacy dochody w kraju i za granica oraz w pewnych sytuacjach uwzglednia dochody uzyskane za granica
|
|
|
Wśród działań BEPS można wyróżnić start learning
|
|
1) cienka kapitalizacje odsetek 2) zagraniczna spółkę kontrolowaną 3) rozwiązywanie sporów podatkowych pomiędzy administracjami podatkowymi 4) ujawnienie schematow podatkowych 5) zwalczanie agresywnych praktyk podatkowych 6) wskazniki okreslajice poziom erozji opodatkowania 7) zapobieganie uzyskaniu korzysci z unikania opodatkowania 8) struktury hybrydowe
|
|
|
Harmonizacja poadtku od wartosci dodanej w zakresie stawek określa start learning
|
|
1) Towary i uslugi, ktore moga podelgac stawce obnizonej 2) min stawka podatkowa 15% 3) min stawka obnizona na poziomie 5%
|
|
|
wśród rozwiazan dotyczących gospodarki cyfrowej w ramach dzialan BEPS mozna wyroznic start learning
|
|
1) globalny podatek u źródła 2) definicja obecnosci cyfrowej 3) podatek wyrównawczy od obrotu przedsiebiorstw cyfrowych
|
|
|
Polski podatek akcyzowy jest dopasowany do wymogów unijnych w zakresie start learning
|
|
- min stawek na wyroby tytoniowe -sposoby obrotu wyrobami akcyzowymi wew UE -min stawek na oleje mineralne -konstrukcji podstawy opodatkowania -min stawek na wyroby alkoholowe
|
|
|
19% 6 udziałowcow, 180 tys dochodu Ile wyniesie podatek od dywidendy przez udziałowca start learning
|
|
180 000 *0,81= 145 800 dochod netto To/6= 24 300 24 30*0,19= 4 617
|
|
|
Dywidenda zza granicy 60tys, w kraju 19%, zagranica 20%. ile wyniesie podatek od dywideny do zaplaty w kraju start learning
|
|
60 000*0,19-60 000* 0,19=0
|
|
|
|
start learning
|
|
spółka w oazie podatkowej
|
|
|
wsród warunkow dla zagranicznej jednostki kontrolowanej mozna wyróżnić start learning
|
|
-zagraniczna jednostka kontrolowana nie posiada siedziby na terytorium PL oraz jest powiązana z podmiotem posiadającym siedzibe na terytoium Polski
|
|
|
Wśród powszechnie stosowanych rozwiązań prorodzinnych w podatku dochodowym od osób fizycznych w państwach Unii Europejskiej można wymienić: start learning
|
|
- mozliwosc wspolnego opodatkowania małżonków - odliczanie wydatkow mieszkaniowych - odliczenia z tytulu posiadania dzieci
|
|
|
Metoda zaliczenia podatkowego polega na tym, ze start learning
|
|
1) od podatku krajowego odlicza sie podatek zaplacony za granica 2) ma zastosowanie do osob uzyskujacych dochody w kraju i za granica 3) przy jej konsktrukcji decydujacy jest podatek 4) zawsze bierze pod uwage podatek zaplacony za granica
|
|
|
|
start learning
|
|
zobacz jak liczyc przyklad 22
|
|
|
Wsrod spolek tworzonych w oazach podatkowych mozna wyróżnic spolki: start learning
|
|
Inwestycyjna, handlowa i konsultingowa
|
|
|
Dla istnienia opodatkowania zagranicznej jednostki kontrolowanej jest konieczne aby start learning
|
|
1) byla powiazana z podmiotem Polskim 2) prowadzila rzeczywista dzialalnosc w swoim kraju
|
|
|
Podatek od spółek w UE charakteryzuje sie tym, że start learning
|
|
1) uwzględnia możliwość rozliczenia strat 2) szeroko stosowane sa zwolnienia i ulgi o charakterze inwestycyjnym
|
|
|
ograniczenie podwojnego opodatkowania w skali miedzynarodowej w zakresie zyskow kapitałowych start learning
|
|
majatek ruchomy opodatkowany jest w kraju polozenia
|
|
|
metoda zaliczenia jak liczyc start learning
|
|
|
|
|
projekt BEPS ma na celu przeciwdzialaniu start learning
|
|
1) uniakniu opodatkowania 2) transferowi zyskow 3) erozji podstawy opodatkowanja
|
|
|
|
start learning
|
|
dotycza podmiotow powiazanych
|
|
|
Ograniczenie w zaliczaniu usług doradczych do kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do wskaźnika EBITDA wynosi start learning
|
|
|
|
|
Podatek akcyzowy w UE chatakteryzue sie, ze start learning
|
|
1) prowadzi do opodatkowania konsumpcji 2) obejmuje scisle okreslone towary 3) ma zblizona konstrukcje
|
|
|
|
start learning
|
|
niskie opodatkownaie, anonimowosc, minimalna ingerencja panstwa, dostępnosc i niekie koszty zalozenia i proste, mniejsza biurokracja
|
|
|
opodatkowanie dochodów z niezrealizowanych zyskow start learning
|
|
istnieje mozliwosc odzyskania podatku oraz moze miec zastosowanie do osob nieprowadzacych dzialalnosci gospodarczej
|
|
|
Wśród warunków zwolnienia z opodatkowania dywidend jest posiadanie udziałów na poziomie co najmniej: start learning
|
|
|
|
|
Ograniczenie w zaliczaniu usług odsetek do kosztów uzyskania przychodów dotyczy kwoty powyżej: start learning
|
|
|
|
|
|
start learning
|
|
polega na porównaniu ceny transferowej z ceną rynkową, zawsze oznacza koniecznosc weryfikacji cen transferowych, dotyczy wszystkich podmiotow objetych cenami trasferowymi
|
|
|
Projekt BEPS powetal z inicjatywy start learning
|
|
1) Organizacji Wspolpracy Gospodarczej i Rozwoju oraz OECD
|
|
|
Harmonizacja podatkow w UW start learning
|
|
Nie jest rozumiana jednolicie oraz zależy od wplywu danego podatku na funkcjonowanie wspolnego rynkow
|
|
|
Zakres harmonizacji podatku akcyzowego w UE start learning
|
|
ustala minimalne stawki akcyzowe na oleje mineralne, wyroby alkoholowe i tytoniowe 2) obejmuje wybrane wyroby akcyzowe
|
|
|
Podmiot polski, dla uniknięcia w Polsce podwójnego opodatkowania dochodu w skali międzynarodowej, może stosować regulacje zawarte w: start learning
|
|
1) ustawodawstwie OECD 2) polskim wewnetrznym prawie podatkowym 3) przepisach wewnetrznych kraju w ktorym dochod zostal osiagniety 4) umowach o unikaniu podwojnego opodatkowania
|
|
|
Najwazniejszym aktem w procesie harmonizacji podatku od wartosci dodanej byla start learning
|
|
|
|
|
Podmioty powiazane sa zobowiazane do sporzadzania start learning
|
|
Grupowej + lokalnej dokumentacji cen transferowych
|
|
|
podatek od zagranicznej jednostki kontrolowanej wynosi 19% start learning
|
|
1) dochodem zagranicznej jednostki kontrolowanej, osiagnietym na terytorium Polski 2) dochodem zagranicznej jednostki kontrolowanej
|
|
|
Wśród zasad opodatkowania dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej można wyróżnić start learning
|
|
|
|
|
Obowiazek sporzadzania dokumentacji lokalnej dotyczy start learning
|
|
1) wybranych podmiotow objetych cenami transferowymi oraz danego roku obrotowrgo
|
|
|
|
start learning
|
|
|
|
|
Ceny transferowe dotycza podmiotow pomiedzy ktorymi istnieja powiazania start learning
|
|
|
|
|
Ograniczenie w zaliczaniu należności licencyjnych do kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do wskaźnika EBITDA wynosi: start learning
|
|
|
|
|
ograniczenie w zaliczaniu uslug doradczych do kosztów uzyskania przychodow dotyczy kwoty powyzej start learning
|
|
|
|
|
Przy unikaniu podwojnego opodatkowania w skali miedzynarodowej w zakresie zyskow kapitalowych start learning
|
|
majatek nieruchomy opodatkowany jest w kraju jego polozenia
|
|
|
zakres harmonizacji podatku od spolek UE start learning
|
|
dotyczy przplywow seodkiw pomiedzy krajami oraz dotyczy tylko przedsiebiorstw miedzynarodowych
|
|
|
Wsrod metod weryfikacji cen transferowych mozna wyroznic metode start learning
|
|
podzial zysku oraz ceny odsprzedazy oraz koszt plus
|
|
|
podwojne opodatkowanie w skali miedzynarodowej powstaje w skutek konfliktu zasad start learning
|
|
|
|
|
wsrod powszechnie stosowanych rozwiazan progospodarczych w podatku of spolek w oanstwach ue mozna wymienic start learning
|
|
|
|
|
przy unikaniu podwijnego opodatkowania w skali miedzynarodowej do dochodow biernych zalicza sie start learning
|
|
|
|
|
dla zaistnienia opodatkowania zagranicznej jednostki kontrolowanej jest konieczne aby start learning
|
|
1) byla powiazana z podmiotem polskim 2). miala siedzibe w kraju stosujacym szkodliwa konkurencje podatkowa oraz prowadzila rzeczywistosc dzialanoscn w soim kraju
|
|
|
